某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2014年12月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810 万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150 万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为17%,出口退税率为13%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是()

题库:中级会计职称 类型:单选题 时间:2022-01-14 21:50 来源:答案库整理

A.应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税额为89.7万元
B.应退增值税84.6万元,免抵增值税额为0
C.应退增值税89.7万元,免抵增值税额为0
D.应退增值税84.6万元,免抵增值税额为5.1万元

参考答案:

D

答案解析:

当期不得免征和抵扣税额=690×(17%-13%)=27.6(万元),当期应纳增值税:150×17%-(13.7-27.6)= -84.6(万元),当期免抵退税额=690×13%=89.7(万元),89.7万元>84.6万元,则当期应退税额为84.6万元,当期免抵税额=89.7-84.6=5.1(万元)。

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