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A公司是设在深圳市的内资家电企业,注册资本为10 000万元。2008年,该公司的有关会计核算资料显示,全年销售收入净额为7 600万元,利润总额为1 000万元。按利润总额计算确定的当年应纳企业所得税额为250万元。税务稽查人员对A公司2008年的账册资料进行了检查,发现可能影响该公司应纳税所得额的事项如下:(1)年初向工商银行贷款10 000万元,用于资金周转,期限2年,年利率为 7.2%。向母公司借款5 000万元,年利率为10%,期限2年。上述利息支出均已计入财务费用;(2)销售收入中包括技术转让收入800万元;(3)成本费用中包括发放的全年工资总额500万元,并支付了12万元工会经费、80万元职工福利费和15万元教育经费;(4)全年发生业务招待费40万元,全部计入管理费用;(5)全年发生广告费支出800万元,业务宣传费支出400万元,计入营业费用;(6)采取备抵法提取坏账准备,本

题库:注册会计师(CPA) 类型:解答题 时间:2022-07-01 来源:答案库整理

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